Przepisy prawa podatkowego przewidują zwolnienia, odliczenia, obniżki albo zmniejszenia, których zastosowanie powoduje obniżenie podstawy opodatkowania lub wysokości podatku. W jakich sytuacjach?

Ulgi podatkowe znajdują zastosowanie przy podatku dochodowym od osób fizycznych. Istnieje kilka rodzajów ulg:

-uwzględniające poniesione przez podatnika koszty związane z uzyskaniem przychodu- ulgi z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne

- stanowiące zwrot kosztów związanych z egzystencją podatnika- ulgi z tytułu rehabilitacji podatnika będącego osobą niepełnosprawną i ulgi związane z zaspokajaniem potrzeb mieszkaniowych

- o charakterze rodzinnym- związane z rehabilitacją niepełnosprawnych członków rodziny

- o charakterze stymulacyjnym- darowizny na cele społecznie użyteczne

- o charakterze zabiegu technicznego - zwrot nienależnie pobranych rent, przez co zapobiega się opodatkowaniu nieistniejącego dochodu

Kryterium podmiotowo-przedmiotowego dzieli ulgi podatkowe na dwie grupy:

1) przysługujące podmiotom prowadzącym działalność gospodarczą, ustawodawca przewidział tu m.in.:

- ulgę polegająca na odliczeniu od uzyskanego dochodu (np. składki na ubezpieczenia społeczne),

- ulgę polegająca na odliczeniu od podatku,

- ulgę polegająca na zastosowaniu niższych stawek podatkowych;

2) przysługujące podmiotom nieprowadzącym działalności gospodarczej, kategorie ulg są tu takie same jak w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej.

Od dochodu można odliczyć:

- składki na ubezpieczenia społeczne

- wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesionych w roku podatkowym przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub podatnika, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne. Popularnym odliczeniem jest ulga na zakup leków, których stosowanie zalecił lekarz specjalista. Odliczenie dotyczy tylko wydatków ponad kwotę 100 zł miesięcznie

- wydatki ponoszone przez podatnika z tytułu użytkowania internetu w lokalu będącym miejscem zamieszkania podatnika w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 760 zł. Aby skorzystać z tej ulgi, trzeba mieć faktury VAT od dostawcy usług internetowych wystawione na swoje nazwisko

- darowizny przekazane na cele (nie więcej niż 6% dochodu), także krew

- faktycznie poniesione w roku podatkowym wydatki na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki) udzielonego podatnikowi, na sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych.

Od obliczonego już podatku można odliczyć:

- kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne;

- wpłaty na rzecz organizacji pożytku publicznego działającej na podstawie ustawy o działalności pożytku publicznego do wysokości 1% kwoty obliczonej;

- za miniony i bieżący rok na każde dziecko możemy odpisać od podatku 1112,04 zł - czyli 60 zł mniej niż w 2008 r. Przy dwójce dzieci limit wzrasta do 2224,08 zł. Przy trójce do 3336,12 zł. Ulga przysługuje na wszystkie dzieci poniżej 18. roku życia, na młodzież uczącą się do 25. roku życia, ale tylko jeśli zarobki młodego człowieka nie przekraczają 3091 zł, oraz na dzieci bez względu na wiek, które otrzymywały zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną. Limit ulgi ustalany jest proporcjonalnie do liczby miesięcy, przez które podatnik wychowywał dziecko. Za każdy miesiąc opieki przysługuje mu 1/12 ulgi.

Zryczałtowany podatek (w wysokości mniejszej od stawek podstawowych) pobiera się m.in. od:

- wygranych w konkursach, grach i zakładach wzajemnych lub nagród związanych ze sprzedażą premiową, w wysokości 10% wygranej lub nagrody;

- od świadczeń otrzymanych przez emerytów lub rencistów, w związku z łączącym ich uprzednio z zakładem pracy stosunkiem służbowym, stosunkiem pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczym stosunkiem pracy, z zastrzeżeniem - w wysokości 10% należności

Ulgi podatkowe w 2010 roku

Za obecny rok będziemy rozliczać się według progresywnej skali podatkowej. Osoby zarabiające poniżej 85 528 zł zapłacą 18 proc. podatek pomniejszony o kwotę 556,02 zł. Ci, którzy zarabiają powyżej 85 528 zł, czyli więcej niż 7083 zł miesięcznie, zapłacą 14 839,02 zł podatku plus 32 proc. nadwyżki ponad 85 528 zł. Zarobki, od których nie trzeba płacić podatku, to 3091 zł rocznie. Skala podatkowa w 2010 jest identyczna jak w minionym roku.

W 2010 roku Ministerstwo Finansów chce umożliwić składanie kolejnych zeznań podatkowych drogą elektroniczną, bez konieczności stosowania tzw. kwalifikowanego podpisu elektronicznego. Za pomocą systemu e-Deklaracje będzie można przekazać fiskusowi zeznania PIT-36, PIT-36L, PIT-38 i PIT-39.

Każdy początkujący przedsiębiorca jest zobowiązany zgłosić się do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w terminie 7 dni od rozpoczęcia własnej działalności gospodarczej.

Zgłoszenie do ZUS dokonywane jest na podstawie wniosku EDG-1 ( wpisu do Ewidencji Działalności Gospodarczej). W adekwatnym do miejsca siedziby firmy, oddziale ZUS trzeba zgłosić do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego płatnika (firmę) i podatników (jej właściciela i pracowników).Ewentualnych pracowników i osoby współpracujące zgłasza się do ubezpieczenia w terminie 7 dni od przyjęcia do pracy.

Rozpoczynający działalność gospodarczą podlega obowiązkowym ubezpieczeniom:
- emerytalnemu
- rentowemu
- wypadkowemu
- zdrowotnemu
- dodatkowo opłacanie składki na Fundusz Pracy
- dobrowolne ubezpieczenie - ubezpieczenie chorobowe

Jeśli pracodawca zatrudnia pracowników, musi opłacać również:

- składki ZUS dla pracowników
- składki na Fundusz Pracy
- składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych

Zgłoszenie płatnika składek zgłaszane jest na formularzu ZUS ZFA, do którego obowiązkowe jest dołączenie kopii decyzji o nadaniu Numeru Identyfikacji Podatkowej (NIP) oraz zaświadczenie o nadaniu numeru REGON. Zgłoszenie podatników do ubezpieczeń dokonuje się na druku ZUS ZUA.

W przypadku gdy właściciel oprócz prowadzenia firmy, pracuje również na pełny etat
za wynagrodzenie co najmniej 849 zł brutto miesięcznie (minimalne wynagrodzenie),
to zamiast ZUA wypełnia druk ZZA (zgłoszenie tylko do ubezpieczenia zdrowotnego).

Pełny ZUS to comiesięczny wydatek około 850 zł. Obecnie jednak obowiązuje preferencyjna stawka dla młodych stażem przedsiębiorców w okresie pierwszych dwóch lat prowadzenia działalności. Wynosi ona 350,43 zł  i obejmuje sumę składek z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym (kwota nie obejmuje składki na Fundusz Pracy)

Co ważne, należy składać do ZUS tylko oryginalne formularze pobrane w placówce ZUS
lub formularze wydrukowane z programu Płatnik (bezpłatny program, dostępny
w placówkach ZUS i na stronie www.zus.pl).

Biznesmeni mogą regulować wydatki związane z samochodem osobowym w zakresie leasingu operacyjnego (bieżącego) lub leasingu kapitałowego (finansowego). Co prawda prawodawstwo podatkowe nie porządkuje podziału tych dwóch postaci finansowania, to dysproporcje pomiędzy nimi posiadają istotną wymowę dla danych rezultatów podatkowych.

Leasing finansowy cechuje się tym, że do sumy uzyskania dochodów zalicza się jedynie część odsetkową rat leasingowych oraz amortyzuje się u używającego (przy autach osobowych wartość nie wyższą niż równowartość 20 tys. euro), natomiast w leasingu operacyjnym auto amortyzuje finansujący, a korzystający wlicza do kosztów opłaty leasingowe (opłata wstępna, raty leasingowe). Ponadto w obydwóch sytuacjach do kosztów uzyskania dochodów wlicza się wydatki eksploatacyjne (oleju do silnika, kupno paliwa), koszty przeglądów technicznych i napraw, składki na polisę (w granicach pułapu, tj. w części obejmującej na ekwiwalent 20 tys. euro), jeżeli na zasadzie umowy koszt ponosi korzystający. Mimo że w leasingu operacyjnym samochód osobowy nie jest własnością korzystającego, to nie obowiązuje go limit ograniczający możliwość zaliczenia wydatków do kosztów wypływających z wymnożenia liczby faktycznie przebytych odległości oraz obowiązującej opłaty za kilometr przebiegu (nie trzeba prowadzić rejestru przebiegu pojazdu).

Ograniczenia, które występują w sytuacji kupna samochodów osobowych w obrębie leasingu, pojawiają się również w podatku od asortymentu i świadczeń. Podatnicy korzystający z samochodów osobowych mogą odliczyć 60%, jednak nie więcej niż 6 tys. zł podatku VAT naliczonego od należności leasingowych (czynszu, rat i innych opłat wypływających z zawiązanej umowy). W sytuacji leasingu operacyjnego, VAT można potrącić od faktur co miesiąc stworzonych, zaś w sytuacji leasingu finansowego od faktury wystawionej na całą wartość w chwili oddania przedmiotu. Ograniczenie w potrąceniu VAT w wysokości 60% sumy podatku wykazanej w rachunku (nie więcej niż 6 tys. zł) nie stosuje się do innych kosztów powiązanych z użytkowaniem auta na przykład koszty na naprawy, remonty (z wyłączeniem zakupu paliwa, które nie ulega potrąceniu VAT).

Po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego, częstokroć biznesmeni korzystają z możliwości kupna przedmiotu. Ważność podstawowa określa się podług ogólnych norm, zgodnie z którymi za wartość początkową środka trwałego w sytuacji wykupienia po zakończeniu umowy leasingu, uważa się cenę pozyskania wynikającą z faktury poświadczającej zakup, zwiększona o niepodlegający potrąceniu VAT.

Serwis wfirma.pl oferuje trzy pakiety usług. Wśród nich bezpłatny, podstawowy pakiet Faktura oraz płatne - Faktura Premium i Księgowość Premium.

Bezpłatny, podstawowy pakiet Faktura umożliwia wystawianie wszystkich rodzajów faktur, katalog towarów i kontrahentów. W tej wersji pakietu na fakturze pojawia się reklama serwisu wfirma.pl a w systemie po zalogowaniu reklamy usług firm trzecich.

Faktura Premium

To pakiet, który oprócz funkcji oferowanych w wersji podstawowej umożliwia m.in. szyfrowanie transmisji danych, druk kopert, masowe wydruki faktur, faktury automatyczne, dodatkowy szablony faktur oraz możliwość założenia dodatkowych kont użytkowników z różnymi uprawnieniami. Na fakturze w tej wersji nie pojawia się reklama serwisu wfirma.pl i innych firm. Cena netto pakietu Faktura Premium to 8,34 zł miesięcznie.

Księgowość Premium

Najwięcej możliwości daje pakiet Księgowość Premium poszerzony m.in. o : księgę przychodów i rozchodów, ewidencję przychodów, księgowanie kosztów i przychodów, ewidencję wyposażenia, rejestr pracowników, ewidencję czasu pracy pracowników, umowy dla pracowników w zależności od formy zatrudnienia, listy płac, deklaracje VAT, ZUS DRA oraz PIT 11. Cena netto pakietu Księgowość Premium to 33,34 zł miesięcznie przy zamówieniu na min. 3 miesiące. Co ważne, oba płatne pakiety można bezpłatne przetestować przez miesiąc, co nie rodzi dalszych zobowiązań do dalszego korzystania z serwisu ani zobowiązań finansowych.

Cóż byśmy uczynili, gdyby na ziemi brakło zrozumienia, ludzie staliby się niewrażliwi na potrzeby innych, a świat nieprzyjazny dla nowych pomysłów? Powyższa wizja może budzić w nas słuszne rozbawienie, ale pobudza także do przemyśleń nad tym, jak niezbędna jest na co dzień uczynna dłoń. Ta dłoń jest niezbędna nie tylko w prywatnym życiu, ale też w biznesie.
Przedsiębiorca może szukać pomocy na wiele sposobów, poczynając od różnego typu pomocach pieniężnych, na projektach dla biznesmenów kończąc. Państwo polskie upraszcza mu w tym trochę drogę, powołując wszelakiego typu organizacje pomocowe a także dając zwrotne oraz bezzwrotne dotacje. Jedną z takich dotacji jest pomoc de minimis.
Pomoc de minimis jest szczególnym typem pomocy publicznej o niewielkich rozmiarach (nie ma wpływu na wymianę towarową między krajami, które są członkami Unii) regulowanej za pomocą norm prawa unijnego. Rzymska maksyma de minimis non curat lex, co znaczy prawo nie troszczy się o drobiazgi, ukazuje nam, że jest to pomoc nienaruszająca reguł konkurencji na rynku, co za tym idzie nie musi być kontrolowana przez Komisję Europejską.
Niniejszej pomocy mogą dawać między innymi jednostki centralne kraju, ale również regionalne i samorządowe, czy też instytucje, których kapitał zakładowy wywodzi się w głównej mierze z budżetu państwa i państwo sprawuje realny nadzór na działanie tejże jednostki (agencje, instytucje publiczne, itp.), jednak należy pamiętać, że środki finansowe, które przyznają te jednostki, wypływają z budżetu Unii Europejskiej. Wysokość przyznawanego przez powyższe organizacje świadczenia zależy od zadeklarowanej potrzeby, jednak nie może przekroczyć 200 000 euro (100 000 euro dla firm z branży transportu drogowego) w przeciągu trzech lat. Naturalnie, prawo stosuje także inne warunki, z którymi warto się wcześniej zapoznać. Jednym z nich jest obowiązek otrzymywania zadowalających wyników firmy (firma nie może być na skraju bankructwa, przychody nie mogą zmniejszać się), czy też niemożność zużycia odebranych środków na zakup pojazdów lub przetwarzanie i wdrażanie do obrotu produktów rolnych.
Właściciel firmy, starający się o uzyskanie takiej pomocy, musi przedstawić oświadczenie, według którego ukazuje czy i w jakim zakresie otrzymał w ciągu trzech minionych lat pomoc. Celem niniejszego zaświadczenia jest sprawdzenie, czy nie przewyższył on przysługującego mu limitu.
Kto w takim razie może otrzymać amortyzację w charakterze pomocy de minimis?

• Podatnicy, którzy zaczęli działalność gospodarczą (jedynie w roku jej otwarcia), bez względu na jej obrót,
• Mali podatnicy, którzy rozpoczęli niedawno swoją działalność, albo w następnych latach prowadzenia działalności gospodarczej, o ile wypełniają definicje małego podatnika

Podatnicy, mający w swym przedsiębiorstwie pojazdy, zaliczające się do środków trwałych przedsiębiorstwa, mają możliwość starać się o odliczenie VAT od zakupu paliwa silnikowego. Tak samo dzieje się w sytuacji leasingu pojazdów. Należy zatem wiedzieć jaki procent zwrotu przysługuje za wspomniany powyżej zakup a także co jeszcze można odliczyć.
Prawo do odliczenia VATu za kupno paliwa silnikowego przynależy się płatnikom podatku, których wydatek jest związany z działalnością opodatkowaną płatnika oraz których tenże koszt zaliczany jest do kosztów osiągania przychodów. Wymóg powyższy wyklucza sposobność odliczenia podatku VAT w przypadku działalności wykonujących czynności zwolnione z podatku.
Firmy wypełniające wyżej wymieniony wymóg, pozwalające otrzymanie zwrotu podatku za zakup paliwa silnikowego, obowiązane są również do przedstawienia dowodu kupna, to znaczy oryginalnej faktury VAT za określony zakup. Rachunki te są podstawą do uznania słuszności odliczenia. W przypadku samochodów osobowych, nieprzekraczających 3,5 tony, wchodzących w środki trwałe firmy, występuje sposobność odliczenia 60% VAT, ale jedynie do kwoty 6 tys.zł. W przypadku leasingu, trzeba więc prowadzić tabelkę, w której rejestrowane będą zakupy paliwa po to, by systematycznie sprawdzać, kiedy przekroczony będzie powyższy limit.
Pojazdy ciężarowe albo też auta z atestem producenta albo importera (tzw. auta z kratką) mogą odliczyć 100% VATu za zakup paliwa. Pojazdy te muszą mimo to wypełniać określone przez prawo normy techniczne, potwierdzone badaniem technicznym w stacji kontroli pojazdów.
Za co jeszcze istnieje możliwość odliczenia 100% VATu? Lista jest całkiem spora. Są to:

• Konserwacja, czyszczenie, przeglądy oraz kupno wybranych materiałów, innych niż paliwo (na przykład olej),
• Usługi serwisowe,
• Centralny zamek,
• Zakup płynu hamulcowego oraz części zamiennych,
• Założenie instalacji gazowej,
• Koszt naprawy powypadkowej,
• Przeglądy techniczne oraz wymiana oleju